Declaración de criptomonedas: Hacienda y la tributación en 2023

El mundo de las criptomonedas ha experimentado un crecimiento exponencial en los últimos años. Estas monedas digitales han revolucionado la forma en que realizamos transacciones financieras y han generado un interés masivo en invertir en ellas. Sin embargo, con su creciente popularidad, también ha surgido la necesidad de una regulación clara por parte de las autoridades fiscales. En España, la regulación de las criptomonedas ha estado en constante evolución y se espera que en el año 2023 haya una declaración específica para estas monedas en la Declaración de la Renta. En este artículo, exploraremos el estado actual de la regulación de criptomonedas en España, las obligaciones fiscales vigentes para el año 2023, las novedades tributarias que se esperan para el año 2024 y el retraso en la oficialización de la orden ministerial sobre criptomonedas.

Estado actual de la regulación de criptomonedas en España

Desde hace varios años, la Agencia Tributaria ha estado trabajando en establecer una regulación clara y precisa para las criptomonedas en España. En el año 2018, se emitió una circular que establecía las directrices fiscales para las operaciones con criptomonedas. Esta circular establecía que las criptomonedas debían ser tratadas como activos financieros y, por lo tanto, estaban sujetas a las leyes fiscales existentes. Sin embargo, esta circular no ofrecía una guía detallada sobre cómo declarar las criptomonedas en la Declaración de la Renta.

Obligaciones fiscales vigentes para las criptomonedas en 2023

Hasta la fecha, las obligaciones fiscales vigentes para las criptomonedas en España se basan en la interpretación de la legislación existente. Según las directrices fiscales actuales, las ganancias obtenidas a través de la compraventa de criptomonedas deben ser declaradas en la Declaración de la Renta como ganancias patrimoniales. Esto significa que cualquier beneficio obtenido al vender criptomonedas debe considerarse como una ganancia sujeta a impuestos.

Es importante destacar que la obligación de declarar las criptomonedas no solo aplica a las personas físicas, sino también a las empresas y profesionales que realicen operaciones con ellas. Para cumplir con estas obligaciones, se deben incluir las ganancias de las criptomonedas en la Declaración de la Renta utilizando el modelo correspondiente.

Novedades tributarias para el año 2024

Se espera que para el año 2024 se implementen nuevas obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas en España. Según las últimas informaciones, se requerirá presentar el modelo 721 para saldos superiores a 50,000 euros y los modelos 172 y 173 para empresas que realicen operaciones con criptomonedas.

El modelo 721 se utilizará para declarar las criptomonedas que se mantengan en carteras virtuales o en entidades de cambio. Este modelo requerirá información detallada sobre la identificación del titular de la criptomoneda, el saldo, las transacciones realizadas y los movimientos de entrada y salida de monedas.

Por otro lado, los modelos 172 y 173 serán utilizados por las empresas que realicen operaciones con criptomonedas. Estos modelos requerirán información sobre las transacciones realizadas, los saldos de criptomonedas y cualquier otra operación relacionada con las mismas.

Declaración de la Renta y tributación de ganancias en criptomonedas

Para el año 2023, las ganancias obtenidas a través de las criptomonedas deberán ser incluidas en la Declaración de la Renta. Es importante tener en cuenta que las ganancias obtenidas pueden ser por transmisión, sin transmisión, rendimientos de capital o actividad económica.

En el caso de las ganancias por transmisión, se trata de las obtenidas al vender las criptomonedas. Estas ganancias deben ser calculadas restando el valor de adquisición al valor de venta. Es importante utilizar el criterio FIFO (First In, First Out) para calcular la diferencia de valor al comprar y vender criptomonedas.

En el caso de las ganancias sin transmisión, se trata de las obtenidas al recibir criptomonedas como forma de pago. En este caso, se debe declarar el valor de mercado de las criptomonedas recibidas en el momento de la transacción.

En el caso de los rendimientos de capital, se trata de las ganancias obtenidas a través de la participación en sistemas de inversión colectiva o fondos comunes. Estos rendimientos deben ser declarados utilizando el modelo correspondiente.

En el caso de la actividad económica, se trata de las ganancias obtenidas a través de la minería de criptomonedas o cualquier otra forma de actividad económica relacionada con las mismas. Estas ganancias deben ser declaradas como ingresos empresariales y están sujetas a las leyes fiscales aplicables.

Opciones para compensar pérdidas y calcular ganancias en criptomonedas

Cuando se trata de la tributación de las criptomonedas, también es importante tener en cuenta las opciones disponibles para compensar pérdidas y calcular las ganancias. En caso de sufrir pérdidas en la venta de criptomonedas, estas pérdidas pueden ser compensadas con ganancias futuras durante los años siguientes.

Para calcular las ganancias obtenidas, es fundamental llevar un registro detallado de todas las operaciones realizadas con criptomonedas. Esto incluye el valor de adquisición, el valor de venta y cualquier gasto relacionado con la operación.

Además, es importante destacar que la Agencia Tributaria tiene la capacidad de realizar comprobaciones fiscales en caso de sospechas de evasión de impuestos. Por lo tanto, es fundamental mantener un registro preciso y actualizarlo regularmente para evitar inconvenientes con las autoridades fiscales.

Retraso en la oficialización de la orden ministerial sobre criptomonedas

A pesar de los esfuerzos realizados por la Agencia Tributaria para establecer una regulación clara sobre las criptomonedas, aún no se ha oficializado la orden ministerial que establece las nuevas obligaciones informativas sobre las criptomonedas en España. Este retraso ha generado cierta incertidumbre entre los contribuyentes y ha dificultado la correcta declaración de las criptomonedas en la Declaración de la Renta.

Las razones exactas del retraso en la oficialización de la orden ministerial no se conocen con certeza. Sin embargo, se especula que puede deberse a la complejidad técnica de regular las criptomonedas, así como a la necesidad de alcanzar un consenso entre los diferentes actores involucrados.

La tributación de las criptomonedas es un tema complejo y en constante evolución. A pesar de que aún no se ha oficializado la orden ministerial que establece las nuevas obligaciones informativas sobre las criptomonedas en España, las obligaciones fiscales vigentes se mantienen para el año 2023. Es fundamental cumplir con estas obligaciones y declarar correctamente las ganancias obtenidas a través de las criptomonedas en la Declaración de la Renta. Además, es importante estar al tanto de las novedades tributarias previstas para el año 2024 y mantener un registro preciso de todas las operaciones realizadas con criptomonedas.